Un detalle importante antes de seguir: con este nivel de ingresos ya no tienes derecho al subsidio al empleo. El límite para acceder a ese beneficio en 2026 es de $11,492.66 pesos mensuales, así que con 20,000 pesos el ISR se retiene completo, sin reducciones adicionales sobre la base.
¿Cómo se calcula el aguinaldo en México?
El aguinaldo no es un bono voluntario ni una cortesía de la empresa. El artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo obliga a pagarlo antes del 20 de diciembre de cada año, con un mínimo de 15 días de salario. Tu contrato puede otorgarte más días, pero nunca menos.
Para calcular el aguinaldo con el año completo trabajado, la operación es directa: salario diario por 15 días.
Con $20,000 mensuales, tu salario diario es de $666.67 pesos ($20,000 ÷ 30). Multiplicado por los 15 días de ley, el aguinaldo bruto queda en $10,000 pesos.
Si no completaste el año, el cálculo es proporcional. La ley no exige haber cumplido 12 meses para tener derecho al pago; basta con haber trabajado durante el año calendario, sin importar si sigues en la empresa o ya saliste:
Aguinaldo proporcional = salario diario × 15 × (días trabajados en el año ÷ 365)
Si trabajaste 200 días: $666.67 × 15 × (200 ÷ 365) = $5,479.45 pesos de aguinaldo bruto.
¿El aguinaldo paga ISR?
Sí, pero el SAT no se lleva todo. El artículo 93, fracción XIV, de la Ley del ISR exime las gratificaciones anuales hasta el equivalente a 30 veces la UMA diaria. Para 2026, con una UMA de $117.31 pesos diarios, el monto exento es de $3,519.30 pesos. Lo que exceda esa cantidad entra a la base gravable.
Con un aguinaldo bruto de $10,000 pesos, el desglose queda así:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Aguinaldo bruto (15 días × $666.67) | $10,000.00 |
| Parte exenta (30 UMA = $117.31 × 30) | $3,519.30 |
| Parte gravada | $6,480.70 |
| ISR estimado sobre aguinaldo | ~$377.00 |
| Aguinaldo neto estimado | ~$9,623.00 |
El ISR exacto depende del procedimiento de retención que aplique tu patrón y de si en diciembre tienes otras percepciones acumuladas con el mismo empleador.
Un detalle que pasa desapercibido: si recibes aguinaldo de dos patrones, la exención de 30 UMA se aplica sobre el total que juntes, no por separado con cada empleador. El ISR sobre aguinaldo lo retiene tu patrón y queda reflejado en el CFDI de nómina de diciembre; si el número no cuadra, ese comprobante es lo primero que debes revisar.
Preguntas frecuentes sobre aguinaldo e ISR
¿Cómo se calcula el aguinaldo si trabajé menos de un año?
Multiplica tu salario diario por 15 días y luego por la proporción de días laborados entre 365. Con un salario diario de $666.67 y 200 días trabajados: $666.67 × 15 × (200 ÷ 365) = $5,479.45 pesos. Tienes derecho a esa parte proporcional aunque ya no sigas laborando en la empresa.
¿El patrón puede pagar menos de 15 días de aguinaldo?
No. El artículo 87 de la LFT fija 15 días de salario como mínimo obligatorio. Tu empresa puede pagarte más, pero nunca menos. Si tu patrón no cumple, puedes acudir a la PROFEDET para recibir asesoría gratuita.
¿Si mi empresa me da más días de aguinaldo, pago más ISR?
Sí. La exención de 30 UMA ($3,519.30) es un monto fijo que no sube aunque tu empresa te otorgue 20, 30 o 45 días de aguinaldo. Todo lo que exceda los $3,519.30 pesos paga ISR conforme a la tarifa aplicable.
Conclusión
Con un sueldo de $20,000 pesos mensuales, el ISR se retiene completo porque este ingreso supera el límite del subsidio al empleo en 2026. El neto de referencia ronda los $17,079 pesos al mes, y en diciembre el resultado cambia otra vez por el tratamiento fiscal del aguinaldo.
Consulta con un contador certificado o la PRODECON para casos específicos. El aguinaldo debe pagarse antes del 20 de diciembre: revisa tu CFDI de nómina para confirmar que la exención de 30 UMA se aplicó correctamente sobre el total de la prestación.