¿Qué es la prima vacacional y cómo se calcula?
La prima vacacional es un pago adicional que el patrón debe cubrir cuando el trabajador disfruta sus vacaciones. El mínimo legal sigue siendo el 25% sobre el salario correspondiente a los días de descanso, así que no es un “bono libre”, sino una prestación directamente vinculada al derecho vacacional.
Para calcularla, primero hay que definir cuántos días de vacaciones corresponden según la antigüedad. Desde la reforma conocida como “Vacaciones Dignas”, el piso mínimo subió y la tabla base cambió para todos los trabajadores con relación laboral vigente.
| Años de servicio | Días de vacaciones |
|---|---|
| 1 año | 12 días |
| 2 años | 14 días |
| 3 años | 16 días |
| 4 años | 18 días |
| 5 años | 20 días |
| 6 a 10 años | 22 días |
| 11 a 15 años | 24 días |
A partir del sexto año, la tabla sigue creciendo de forma gradual: dos días más por cada cinco años de servicio. Con un salario diario de $800 y dos años de antigüedad, por ejemplo, el pago base por vacaciones sería de $11,200 y la prima mínima del 25% ascendería a $2,800.
Tratamiento fiscal: ¿cuánto ISR paga la prima vacacional en 2026?
El tratamiento fiscal es mixto: una parte está exenta y el excedente queda gravado. Eso significa que no toda la prima vacacional paga ISR, pero tampoco toda queda libre de impuesto. La separación correcta de esos dos tramos es uno de los puntos más delicados de la nómina.
La exención fiscal
En 2026 la prima vacacional puede quedar exenta hasta el equivalente de 15 UMAs diarias. Con UMA diaria de $117.31, el límite exento práctico es de $1,759.65. Si el pago total no rebasa ese umbral, el importe completo queda fuera del ISR; si lo supera, la diferencia se vuelve gravable.
Ejemplo práctico
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Prima vacacional pagada | $2,800.00 MXN |
| Monto exento (15 UMA) | $1,759.65 MXN |
| Monto gravable para ISR | $1,040.35 MXN |
Ese monto gravable no se trata como un universo aparte: normalmente se acumula con los ingresos del periodo para aplicar la tarifa correspondiente. Por eso la retención final depende también del salario habitual y de cómo venga estructurado el resto del recibo.
¿Cómo debe reflejarse en el recibo de nómina?
Para efectos del CFDI, la prima vacacional debe timbrarse con la clave de tipo de percepción `021 – Prima vacacional`. El comprobante tiene que separar con claridad el importe exento y el gravado; si se usa una clave distinta o se mezcla todo en una sola bolsa sin distinguir tratamientos, el CFDI puede timbrarse mal o incluso ser rechazado.
Este es un punto donde muchos errores pasan desapercibidos porque el trabajador solo mira el neto. Sin embargo, un timbrado incorrecto puede complicar la conciliación de nómina, la declaración del patrón y la comprensión del ingreso real en el recibo.
Implicaciones para el Salario Base de Cotización ante el IMSS
La prima vacacional no solo toca ISR. También se incorpora al factor de integración que se usa para determinar el Salario Base de Cotización ante el IMSS. Eso significa que impacta cuotas obrero-patronales y, a la larga, prestaciones relacionadas con seguridad social.
Por eso, para la empresa no basta con calcular correctamente el ISR y emitir el CFDI: también tiene que reflejar bien el efecto de esta prestación en su lógica de integración salarial. Ese detalle suele salir a la luz en revisiones y auditorías.
Obligaciones del patrón y errores comunes
El patrón tiene tres obligaciones centrales: pagar al menos el 25% legal sobre el salario de vacaciones, aplicar correctamente la exención de 15 UMA al calcular el ISR y timbrar la prima vacacional con la clave y desglose correctos. Cuando falla en uno de esos puntos, el problema ya no es solo contable: también puede convertirse en observación fiscal o reclamo laboral.
Errores más frecuentes
- Aplicar la exención a todo el monto sin separar el excedente gravable.
- No distinguir parte exenta y parte gravada dentro del CFDI.
- Usar una clave de percepción equivocada en lugar de `021`.
- Olvidar que la prima vacacional afecta el factor de integración al IMSS.
Resumen: lo que debes recordar sobre prima vacacional e ISR en 2026
La prima vacacional sigue siendo una prestación muy favorable para la mayoría de los trabajadores porque la exención de 15 UMA cubre una parte significativa del pago en sueldos moderados. Aun así, cuando el monto sube, el excedente sí entra al cálculo del ISR y debe reflejarse con claridad en la nómina.
Si revisas tu recibo y ves la prima vacacional, lo importante es confirmar cuatro cosas: que el monto base esté bien calculado, que se aplicó la exención correcta, que el CFDI use la clave adecuada y que la empresa no haya omitido su impacto sobre el SBC.